После реформы освобождение от НДС зависит от уровня дохода, налогового режима и соблюдения условий.
Для предпринимателей и компаний на УСН главный ориентир — годовой доход и текущий лимит. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года освобождение от НДС применяется автоматически, без подачи отдельного заявления.
Потеря права на освобождение от НДС и последствия. Если в течение года сумма доходов превысит лимит, право на освобождение утрачивается с момента превышения, и у бизнеса появляются обязательства по НДС: выставление счетов‑фактур, ведение книги покупок и книги продаж, сдача деклараций и корректный учёт операций. Нарушение учётных требований грозит штрафами и доначислениями.
Ситуации, при которых НДС возникает несмотря на освобождение.
Даже при статусе освобождённых от НДС есть исключения, когда налог всё равно начисляется:
✔ импорт товаров (ввоз на территорию России);
✔ операции, где организация выступает налоговым агентом;
✔ отдельные сделки и услуги, указанные в НК РФ. Что отслеживать, чтобы не потерять освобождение от НДС. Не полагайтесь только на остаток на счёте. Регулярно контролируйте:
✔ суммарные доходы и поступления за год;
✔ авансы и предоплаты;
✔ возвраты и корректировки платежей;
✔ продажи через маркетплейсы и агрегаторы;
✔ агентские отчёты и расчёты с посредниками;
✔ изменения лимитов и налогового законодательства.
Практические рекомендации.
Внедрите ежемесячный мониторинг доходов и авансов. Настройте учёт операций по маркетплейсам и агентским договорам. При приближении к лимиту проконсультируйтесь с налоговым консультантом. Если право утрачено — оперативно приведите учёт в соответствие и начните сдавать отчётность по НДС.
Для предпринимателей и компаний на УСН главный ориентир — годовой доход и текущий лимит. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года освобождение от НДС применяется автоматически, без подачи отдельного заявления.
Потеря права на освобождение от НДС и последствия. Если в течение года сумма доходов превысит лимит, право на освобождение утрачивается с момента превышения, и у бизнеса появляются обязательства по НДС: выставление счетов‑фактур, ведение книги покупок и книги продаж, сдача деклараций и корректный учёт операций. Нарушение учётных требований грозит штрафами и доначислениями.
Ситуации, при которых НДС возникает несмотря на освобождение.
Даже при статусе освобождённых от НДС есть исключения, когда налог всё равно начисляется:
✔ импорт товаров (ввоз на территорию России);
✔ операции, где организация выступает налоговым агентом;
✔ отдельные сделки и услуги, указанные в НК РФ. Что отслеживать, чтобы не потерять освобождение от НДС. Не полагайтесь только на остаток на счёте. Регулярно контролируйте:
✔ суммарные доходы и поступления за год;
✔ авансы и предоплаты;
✔ возвраты и корректировки платежей;
✔ продажи через маркетплейсы и агрегаторы;
✔ агентские отчёты и расчёты с посредниками;
✔ изменения лимитов и налогового законодательства.
Практические рекомендации.
Внедрите ежемесячный мониторинг доходов и авансов. Настройте учёт операций по маркетплейсам и агентским договорам. При приближении к лимиту проконсультируйтесь с налоговым консультантом. Если право утрачено — оперативно приведите учёт в соответствие и начните сдавать отчётность по НДС.