Клиент: ИП, розничная торговля, патент + УСН.
Оборот: около 50 млн ₽ за 2025 год.
Запрос: бухгалтерское сопровождение и выбор оптимальной системы налогообложения после превышения лимита 20 млн ₽.

Ситуация:
✔ 2025 год: ИП работал на патенте (розничная торговля).
✔ Проблема: оборот около 50 млн ₽ → превышен лимит 20 млн ₽ для освобождения от НДС на УСН.
✔ Первоначальное решение клиента: перейти на УСН 6% + НДС 5% (пониженная ставка для упрощенцев).
✔ Обратился к нам: за консультацией и анализом документов перед переходом.

Что мы сделали:

1. Детальный анализ документов и поставщиков
✔ Изучили договоры с поставщиками, счета-фактуры, товарные накладные.
✔ Проверили, какие ставки НДС применяют поставщики (22%, 10%, без НДС).
✔ Проанализировали структуру расходов и долю вычетов по НДС.

2. Расчет налоговой нагрузки по двум вариантам
Вариант 1 (выбрал клиент изначально): УСН 6% + НДС 5%
✔ НДС к уплате: 2 500 000 ₽
✔ УСН 6%: 2 850 000 ₽
✔ Итого: 5 350 000 ₽
Вариант 2 (предложили мы): УСН 15% + НДС по общей ставке (22%, 10%)
✔ НДС к уплате: 880 000 ₽ (за счет больших вычетов от поставщиков с общей ставкой)
✔ УСН 15% (доходы минус расходы): 525 000 ₽
✔ Итого: 1 405 000 ₽

3. Обоснование выбора
✔ При работе с поставщиками на общей системе НДС (22%, 10%) клиент получает значительные вычеты.
✔ УСН 15% (доходы минус расходы) выгоднее при высокой доле документально подтвержденных расходов.
✔ Пониженная ставка НДС 5% доступна только при УСН 5% или 7%, но не дает права на вычеты в полном объеме.

Результат:
После анализа документов и расчёта налоговой нагрузки клиент выбрал более выгодный вариант — УСН 15% с НДС по общей ставке 22% и 10%.
При первоначальном варианте — УСН 6% и НДС 5% — общая сумма налогов составила бы 5 350 000 ₽ в год. После перехода на предложенную систему налоговая нагрузка снизилась до 1 405 000 ₽.

Экономия составила 3 945 000 ₽ в год, в том числе:

- по НДС — 1 620 000 ₽;
- по УСН — 2 325 000 ₽.

Снижение налоговой нагрузки стало возможным благодаря вычетам по НДС от поставщиков на общей системе налогообложения и учёту подтверждённых расходов при расчёте УСН 15%.

Ключевые выводы:
✔ Превышение лимита 20 млн ₽ на УСН обязывает платить НДС с 2026 года.klerk+1
✔ Пониженная ставка НДС 5% доступна только при УСН 5% или 7%, но не всегда выгодна.klerk
✔Общая ставка НДС (22%, 10%) может быть выгоднее при работе с поставщиками на ОСН — за счет полных вычетов.
✔ УСН 15% (доходы минус расходы) часто выгоднее УСН 6% при высокой доле расходов.
✔ Детальный анализ поставщиков и документов перед выбором системы налогообложения может сэкономить миллионы рублей.

Хотите оптимизировать налоги? Проведем анализ вашей ситуации и подберем оптимальную систему налогообложения.